Les finances de l’entreprise, et la gestion de ces dernières, sont le point de vigilance le plus important pour un patron. Pour créer son entreprise, puis la développer, on pense souvent aux grandes masses, celles liées aux financements divers, souvent trouvés avec l’aide de professionnels du financement d’entreprise (comme finance conseil par exemple). Mais parfois on néglige les économies que l’on peut faire avec une gestion futée des revenus de l’entreprise. L’une des raisons de préférer la création d’une société (personne morale) à celle d’une entreprise individuelle (personne physique) concerne par exemple la possibilité de déduire les charges.
Ainsi, il est possible de soustraire du chiffre d’affaires réalisé les dépenses qui ont permis de le réaliser ainsi que les frais de structure indispensables (loyers, salaires, énergie, abonnements, véhicules, matériels, équipements, etc.). Une fois les charges déduites, on obtient le bénéfice imposable de la société. Le bénéfice imposable sert donc de base de calcul pour le montant de l’impôt.
En entreprise individuelle, les charges ne peuvent pas être déduites du chiffre d’affaires sous le régime de la micro-entreprise. Sans le régime micro, les charges déduites sont légalement limitées. On comprend alors tout l’intérêt de pouvoir déduire ses charges.
Mieux encore, avec l’aide d’un expert-comptable, il est possible d’optimiser davantage la comptabilité de sa société. On vous explique tout.
Le principe de déduction des charges
Comme nous l’avons vu, le calcul de l’impôt est réalisé sur le bénéfice établi (différence entre le chiffre d’affaires et le total des charges). D’autres éléments sont calculés à partir de ce bénéfice imposable, comme la CFE, contribution foncière des entreprises.
L’impôt est calculé sur une base de pourcentage ou de ratio. Aussi, plus le bénéfice est élevé et plus le montant de l’impôt l’est également. À l’inverse, plus les charges sont élevées, plus les bénéfices sont diminués et donc moins l’impôt est élevé.
Il y a donc un intérêt certain à optimiser les charges déductibles afin de réduire l’impôt. Cela passe par une bonne gestion comptable, car il n’est pas toujours opportun d’augmenter les charges. Il faut les inclure intelligemment dans sa comptabilité. C’est pourquoi il est souvent indispensable d’avoir un expert-comptable. Celui-ci saura les ventiler de la manière la plus performante.
L’optimisation de la comptabilité grâce aux charges
Ainsi, il n’est pas toujours judicieux d’augmenter les charges déductibles pour grever sa base d’imposition.
Par exemple, les investissements générant des dépenses élevées, comme l’achat de véhicules, peuvent être lissés sur plusieurs exercices grâce à un tableau d’amortissement. Ainsi, la perte de valeur dans le temps de l’investissement (liée à son utilisation) permet de créer une charge indirecte. C’est ce que l’on appelle les dotations sur amortissement. Elles viennent diminuer fictivement le bénéfice réalisé sans impacter la trésorerie de l’entreprise et permettent donc de réduire l’impôt. Cette optimisation est tout à fait légale.
Il existe un ensemble assez vaste de charges déductibles permettant d’optimiser la comptabilité d’une société. Si certaines sont évidentes, d’autres le sont beaucoup moins. Certaines sont permanentes, d’autres fluctuent selon les lois. Seule une bonne connaissance des mécanismes de déduction des charges permet une bonne optimisation :
- exonération d’une charge déductible par nature ;
- optimisation des charges sociales et fiscales ;
- création et suivi des requêtes administratives ouvrant droit à une réduction de fiscalité.
Une bonne gestion comptable permettra de déduire de manière efficace les charges liées à l’activité pour réduire l’impact fiscal et optimiser la trésorerie.